河南省人事廳審計廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)人事部審計署《高級審計師資格評價辦法（試行)》的通知
豫人職〔 2002 〕 18 號
各省轄市人事局、審計局，省直及中央駐豫有關(guān)單位：
現(xiàn)將人事部、審計署關(guān)于印發(fā)《高級審計師資格評價辦法（試行)》的通知（人發(fā)〔 2002 〕 58 號)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
河南省人事廳 河南省審計廳
二 00 二年六月二十六日
人事部審計署關(guān)于印發(fā)《高級審計師資格評價辦法（試行)》的通知
（人發(fā)［2002] 58號
各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團人事廳（局)、審計廳（局)，國務(wù)院各部委、各直屬機構(gòu)人事（干部)部門：
現(xiàn)將《高級審計師資格評價辦法（試行))》印發(fā)給你們，請在高級審計師資格評價工作中試行。試行中遇到的問題請及時反映給我們，以便修訂完善。
高級審計師資格評價辦法（試行)
第一章 總 則
第一條 為加強審計專業(yè)隊伍建設(shè)，提高審計人員的整體素質(zhì)，科學(xué)、客觀、公正地評價審計專業(yè)人員的學(xué)識水平和業(yè)務(wù)能力，健全和完善審計專業(yè)技術(shù)人才選拔機制，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例石和國家關(guān)于專業(yè)技術(shù)職務(wù)聘任制的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于從事審計專業(yè)技術(shù)工作的人員。
第三條 高級審計師資格實行考試與評審相結(jié)合的評價辦法�？荚嚭驮u審是評價工作的兩個環(huán)節(jié)，凡要求參加高級審計師資格評價的人員，須參加全國統(tǒng)一組織的考試并在同一次考試中取得雙科合格成績后，方可申請參加評審。
第四條 按照本辦法取得高級審計師資格的人員，表明其已具備擔任高級審計師專業(yè)技術(shù)職務(wù)的水平和能力。
第五條 高級審計師資格評價工作在人事部、審計署的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下進行。審計署、人事部審計專業(yè)技術(shù)資格考試辦公室（下簡稱 “ 全國審計考辦 ” )負責(zé)高級審計師資格評價工作的組織實施和日常管理。
各省、自治區(qū)、直轄市高級審計師資格考試的考務(wù)管理和評審工作由各地人事、審計部門共同負責(zé)實施。具體職責(zé)分工，由各地協(xié)商確定。
第二章 考 試
第六條 考試采取閉卷筆答方式�？荚嚳颇繛椤督�(jīng)濟理論與宏觀經(jīng)濟政策》和《審計理論與審計案例分析》。
第七條 考試原則上每年舉行一次，分兩個半天進行。各科目的考試時間均為 3 個小時。
第八條 凡遵守《中華人民共和國憲法》和各項法律，具有良好職業(yè)道德和敬業(yè)精神，并符合下列條件之一者，均可報名參加考試：
（一)獲得博士學(xué)位，取得審計師或相關(guān)專業(yè)中級專業(yè)技術(shù)資格后，從事審計工作滿 2 年；
（二)獲得碩士學(xué)位，取得審計師或相關(guān)專業(yè)中級專業(yè)技術(shù)資格后，從事審計工作滿 4 年；
（三)大學(xué)本科畢業(yè)，取得審計師或相關(guān)專業(yè)中級專業(yè)技術(shù)資格后，從事審計工作滿 5 年；
（四)大學(xué)專科畢業(yè)，取得審計師或相關(guān)專業(yè)中級專業(yè)技術(shù)資格后，從事審計工作滿 6 年；
（五)對雖不具備上述條件規(guī)定的學(xué)歷、任職資格或從事審計工作年限，但審計工作業(yè)績突出的人員，其破格報名條件由各省、自治區(qū)、直轄市審計、人事部門根據(jù)本地實際情況制定，并報審計署、人事部備案。
第九條 凡符合考試報名條件的人員，由本人提出申請，單位審核同意后，攜帶有關(guān)證件到當?shù)乜荚嚬芾頇C構(gòu)報名。經(jīng)考試管理機構(gòu)審核合格后，發(fā)給準考證。考生憑準考證和身份證在規(guī)定的時間和地點參加考試。
中央和國務(wù)院各部門及其所屬單位的人員參加考試論.文.客.服.QQ80018565，實行屬地管理原則。
第十條 考場原則上設(shè)置在省會城市。確需在其他城市設(shè)置考場的，須經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人事部門批準，并報全國審計考辦備案。
第十一條 全國審計考辦確定國家統(tǒng)一的合格標準。各省、自治區(qū)、直轄市人事、審計部門可根據(jù)本地區(qū)人才需求情況，確定當?shù)禺斈甑氖褂脴藴�，并報全國審計考辦備案。
第十二條 對達到國家合格標準的人員，由全國審計考辦頒發(fā)高級審計師資格考試成績合格證書，該證書在全國范圍內(nèi) 3 年有效；對符合當?shù)禺斈晔褂脴藴实娜藛T，由各省、自治區(qū)、直轄市審計專業(yè)技術(shù)資格考試管理機構(gòu)頒發(fā)考試成績有效證明，該證明在本地區(qū)范圍本年度的評聘工作中有效。
第三章 評 審
第十三條 高級審計師資格評審工作以省、自治區(qū)、直轄市為單位進行。各省、自治區(qū)、直轄市審計廳（局)應(yīng)經(jīng)人事廳（局)的批準后組織成立高級審計師評審委員會。
中央和國務(wù)院各部門及其所屬的在京單位的評審工作，原則上由審計署高級審計師評審委員會統(tǒng)一負責(zé)。駐各地的國務(wù)院各部門所屬單位和中央管理的企業(yè)的評審工作，原則上實行屬地管理，亦可根據(jù)情況委托審計署高級審計師評審委員會代為進行。
第十四條 評審工作每年進行一次。各省、自治區(qū)、直轄市的評審工作原則上應(yīng)在考試成績公布后的 3 個月內(nèi)完成。
第十五條 申請參加評審的人員須同時具備以下條件：
（一)具有在有效期之內(nèi)的高級審計師資格考試成績合格證書或有效證明；
（二)具有評聘專業(yè)技術(shù)職務(wù)所需的職稱外語和計算機運用能力的有效證明；
（三)取得中級資格以后各年度或任職期滿綜合考核 “ 稱職 ” 以上的證明。
第十六條 評審條件包括以下三個方面：
（一)取得審計師或相關(guān)專業(yè)中級專業(yè)技術(shù)資格后，其審計工作經(jīng)歷符合下列條件之一：
1 ．擔任大中型審計項目的主審 5 次以上。
2 ．主持實施全國性行業(yè)審計或?qū)徲嬚{(diào)查 2 項以上，或省級行業(yè)審計或?qū)徲嬚{(diào)查 3 項以上，或地市級行業(yè)審計或?qū)徲嬚{(diào)查 4 項以上。
3 ．擔任審計署或省級以上黨委、人民政府交辦的專案審計項目的主審 2 次以上，或擔任縣級以上黨委、政府及上級審計機關(guān)交辦的專家審計項目的主審 3 次以上。
4 ．主持或承擔由審計署、國務(wù)院其它有關(guān)部門或省級人民政府下達的審計科研課題、政策研究課題、調(diào)查研究課題 1 項以上（如果僅參與課題研究，其排名須在前三位)論.文.客.服.QQ80018565，或由審計署、國務(wù)院其它有關(guān)部門所屬科研機構(gòu)、各省、自治區(qū)、直轄市審計部門或省級人民政府其它有關(guān)部門、地市級人民政府下達的前述課題 2 項以上。
（二)取得審計師或相關(guān)專業(yè)中級專業(yè)技術(shù)資格后，其審計業(yè)務(wù)成果符合下列條件之一：
1 ．在擔任主審的大中型審計項目中，有 1 項以上在省部級審計項目評選中被評為優(yōu)秀審計項目，或有 3 項以上在地市級審計項目評選中被評為優(yōu)秀審計項目。
2 ．在承擔的審計或?qū)徲嬚{(diào)查工作中，所反映的問題具有典型性或預(yù)見性，所提出的建議、意見對工作有指導(dǎo)意義，其中有 1 項以上被國務(wù)院采用，或有 2 項以上被審計署或國務(wù)院其它有關(guān)部門、省級人民政府采用，或有 3 項以上被省級審計部門或省級人民政府其它有關(guān)部門、地市級人民政府采用，或有 4 項以上得到被審計單位或委托單位采用，并取得顯著成效。
3 ．承擔有關(guān)部門交辦的專案審計工作，其審計結(jié)果成為司法機關(guān)、紀檢部門案件審理的重要依據(jù)。
4 ．在主持一個行業(yè)或一個大中型企業(yè)的審計工作期間，有過審計方法創(chuàng)新或先進經(jīng)驗總結(jié)，被省部以上業(yè)務(wù)主管部門認可，且相應(yīng)的審計機關(guān)已決定予以推廣或有材料表明已被其它單位正式采用。
5 ．作為主要執(zhí)筆人制定過地市以上行業(yè)或一個大中型企業(yè)的審計操作規(guī)程、審計工作制度或?qū)徲嫲l(fā)展規(guī)劃，并經(jīng)主管部門批準實施。
6 ．主持或承擔的審計科研課題、政策研究課題、調(diào)查研究課題（如果僅參與課題研究，其排名須在前三位)，有獨到見解或理論創(chuàng)新，對審計或相關(guān)工作具有指導(dǎo)意義，其成果經(jīng)同行專家鑒定，被認為具有國內(nèi)較高水平。
（三)取得審計師或相關(guān)專業(yè)中級專業(yè)技術(shù)資格后，其審計及相關(guān)理論研究成果經(jīng)兩位具有副高以上專業(yè)技術(shù)資格的專家鑒定為有較高學(xué)術(shù)價值，并符合下列條件之一：
1 ．在正式出版社出版過有統(tǒng)一書號（ ISBN )的審計或相關(guān)專業(yè)著作，本人獨立撰寫 5 萬字以上；或編寫一部已正式出版的審計或相關(guān)專業(yè)教材，本人獨立撰寫 8 萬字以上．對未注明作者所撰寫章節(jié)的著作或教材，須由主編或出版社出具作者寫作分工的證明。
2 ．在有國內(nèi)統(tǒng)一刊號（ CN )的核心類報紙、期刊上或在有國際統(tǒng)一刊號（ ISSN )的國外報紙、期刊上發(fā)表 2 篇以上（每篇不少于 2000 字，下同)獨立完成的論文、調(diào)查報告。
3 ．在有國內(nèi)統(tǒng)一刊號（ CN )的非核心類報紙、期刊上發(fā)表 3 篇以上或在省一級新聞出版部門認定的有內(nèi)部刊號的報紙、期刊上發(fā)表 4 篇以上獨立完成的論文、調(diào)查報告。
第十七條 審計署或各省、自治區(qū)、直轄市高級審計師評審委員會的評審結(jié)果論.文.客.服.QQ80018565，需經(jīng)同級的人事部門審核批準，并頒發(fā)審計的審計操作規(guī)程、審計工作制度或?qū)徲嫲l(fā)展規(guī)劃，并經(jīng)主管部門批準實施。
6 ．主持或承擔的審計科研課題、政策研究課題、調(diào)查研究課題（如果僅參與課題研究，其排名須在前三位)，有獨到見解或理論創(chuàng)新，對審計或相關(guān)工作具有指導(dǎo)意義，其成果經(jīng)同行專家鑒定，被認為具有國內(nèi)較高水平。
（三)取得審計師或相關(guān)專業(yè)中級專業(yè)技術(shù)資格后，其審計及相關(guān)理論研究成果經(jīng)兩位具有副高以上專業(yè)技術(shù)資格的專家鑒定為有較高學(xué)術(shù)價值；并符合下列條件之一：
1 ．在正式出版社出版過有統(tǒng)一書號（ ISBN )的審計或相關(guān)專業(yè)著作，本人獨立撰寫 5 萬字以上；或編寫一部已正式出版的審計或相關(guān)專業(yè)教材，本人獨立撰寫 8 萬字以上對未注明作者所撰寫章節(jié)的著作或教材，須由主編或出版社出具作者寫作分工的證明。
2 ．在有國內(nèi)統(tǒng)一刊號（ CN )的核心類報紙，期刊上或在有國際統(tǒng)一刊號（ ISSN )的國外報紙、期刊上發(fā)表 2 篇以上（每篇不少于 2000 字，下同)獨立完成的論文、調(diào)查報告。
3 ．在有國內(nèi)統(tǒng)一刊號（ CN )的非核心類報紙、期刊上發(fā)表 3 篇以上或在省一級新聞出版部門認定的有內(nèi)部刊號的報紙、期刊上發(fā)表 4 篇以上獨立完成的論文、調(diào)查報告。
第十七條 審計署或各省、自治區(qū)、直轄市高級審計師評審委員會的評審結(jié)果，需經(jīng)同級的人事部門審核批準，并頒發(fā)審計署或各省、自治區(qū)、直轄市人事部門用印的高級審計師資格證書。
國務(wù)院所屬單位和中央管理的企業(yè)；應(yīng)根據(jù)受委托的高級審計師評審委員會評審結(jié)果的通知，由本單位人事（干部)部門審核批準。并頒發(fā)高級審計師資格證書。
第四章 評價工作組織紀律
第十八條 各級考試管理機構(gòu)應(yīng)嚴格執(zhí)行考試工作的組織紀律，切實做好考試命題、試卷管理、考場組織以及其它各個環(huán)節(jié)的保密工作，對泄密、舞弊行為。要嚴肅處理并追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。
第十九條 評審委員會應(yīng)堅持客觀公正的原則，認真執(zhí)行保密和回避制度，確保評審結(jié)果公平、公正，對違反規(guī)定的，要嚴肅處理并追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。
第二十條 參加高級審計師資格考試、評審的人員，如有下列情形之一的，取消其考試、評審資格或由發(fā)證機關(guān)收回其高級審計師資格證書，三年內(nèi)不得再參加高級審計師資格評價：
（一)偽造、涂改證件、證明。
（二)提交虛假申報材料。
（三)其它嚴重違反考試和評審規(guī)定的行為。
第五章 附 則
第二十一條 本辦法中的 “ 相關(guān)專業(yè)中級專業(yè)技術(shù)資格 ” 是 指會計師、經(jīng)濟師、統(tǒng)計師、工程師等。
第二十二條 本辦法申報條件中所規(guī)定的從事審計工作年限，其截止日期為考試報名年度當年年底。
第二十三條 本辦法中的大中型審計項目是指：縣級以上政府財政收支審計、縣級以上黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計；大中型國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計；地市以上金融機構(gòu)資產(chǎn)負債損益審計；大中型企業(yè)審計；省級以上重點建設(shè)項目審計論.文.客.服.QQ80018565；�。ú�)級以上政府部門及所屬事業(yè)單位以及相應(yīng)的其它經(jīng)濟單位審計。
第二十四條 本辦法中的大中型企業(yè)是指：國家經(jīng)貿(mào)委和國家統(tǒng)計局確立的標準中地、市級以上重點企業(yè)。
第二十五條 本辦法所稱 “ 以上 ” 均含本級。
第二十六條 軍隊系統(tǒng)的高級審計師資格評價工作由解放軍總政治部統(tǒng)一組織進行。
第二十七條 本辦法由人事部、審計署按職責(zé)分工負責(zé)解釋。
第二十八條 本辦法自發(fā)布 30 日后施行。以前相關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，均以本辦法的規(guī)定為準。 1995 年 8 月 8 日 由人事部、審計署聯(lián)合頒發(fā)的《高級審計師資格評審條件（試行)》（人職發(fā)〔 1995 〕 84 號)自本辦法施行之日起廢止。
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